viernes, 22 de octubre de 2010

bancos

Un banco es un intermediario financiero que se encarga de captar recursos en forma de depósitos, y prestar dinero, así como la prestación de servicios financieros. La banca, o el sistema bancario, es el conjunto de entidades o instituciones que, dentro de una economía determinada, prestan el servicio de banco. La internalización y la globalización promueven la creación de una Banca universal.




CONCILIACION BANCARIA


                  

todos los bancos envian mensual mente a sus clientes de cuentas corrientes un extracto bancario, donde se registra el saldo de la cuenta al principio del mes, las consignaciones recibidas por el banco, los cheques que ha pagado, las notas debito, notas credito y el saldo del extracto o  de la cuenta al finalizar el mes. en la mayoria de las ocasiones el saldo del extracto bancario no coincide con el saldo del libro, lo cual determina que se realice la consignacion de esos saldos. conciliar significa comparar los saldos del extracto con el saldo de los libros, al fin de establecer las razones de las diferencias; los que una vez establecidas, los saldos quedan identificados. existen varias circustancias por las cuales el saldo de las cuentas de bancos no coincide con el extracto bancario, entre los que se puede anotar las siguientes:
  • que existan cheques girados, que a la fecha del extracto no han sido cobrados por los beneficiarios
  • que hayan consignaciones en transito
  • por comisiones que el banco cargue o abone a la cuenta y no se registren en los libros
  • por intereses que el banco cargue o abone a la cuenta y no se registren en los libros
  • por el valor de chequeras no registrado
  • por consignaciones que hacen los clientes a nuestra cuenta y no se han contabilizado
  • por cheques devueltos de las consiganciones realizadas
  • por simples errores, como el hecho de que el valor real registrado en cheque no concuerde con el anotado en los libros. lo mismo puede suceder con las consignaciones

CADA CUANTO SE REALIZA UNA CONSIGNACION BANCARIA

la consignacion bancaria se realiza mensualmente

ELEMENTOS NECESARIOS

- Extracto bancario
- Libro banco
- Conciliación del período anterior

Pasos:

- Se confronta el extracto bancario con el libro banco, teniendo presente que los débitos del extracto serán los créditos en el libro banco y viceversa.
Esta tarea se hace partida por partida, haciendo una tilde en ambos registros cuando coinciden.

- Identificar las partidas sin tilde, puesto que ellas son el origen de las diferencias. Luego se determina qué clase de diferencias son (cheques pendientes, depósitos no acreditados, notas de débito o crédito no contabilizados, errores u omisiones).

- Se realiza la conciliación propiamente dicha a los efectos de dejar constancia del trabajo realizado. Se debe tener presente que el objetivo es compensar las diferencias para llegar a saldos iguales. Para realizar esta conciliación es indistinto partir del saldo del extracto bancario para llegar
al saldo del libro banco, o partir del saldo en el libro banco para llegar al saldo del extracto bancario.

QUE ES UNA NOTA DEBITO Y UNA NOTA CREDITO

Las notas debito y crédito son documentos o comprobantes que las empresas hacen para realizar un ajuste a una cuenta de terceros, ya sea por errores o por el cambio de condiciones que generan un mayor o menor valor de la respectivo cuenta.

Nota debito: Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta, ya sea por un error en la facturación, interés por mora en el pago, o cualquier otra circunstancia que signifique el incremento del saldo de una cuenta.








Nota crédito: Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. Algunos casos en que se emplea la nota crédito pueden ser por: avería de productos vendidos, rebajas o disminución de precios, devoluciones o descuentos especiales, o corregir errores por exceso en la facturación. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta.
Desde el punto de vista de la empresa, la nota debito significa un ingreso para ésta, y la nota crédito significa una erogación.









  DIFEENCIA ENTRE CUENAT DE AHORRO Y CUENTA CORRIENTE




un acuenta de ahorro, te permite depositar y te da intereses si respetas una cantidad de giros máximos...una cuanta corriente te permite depositar, no te da intereses, tener chequera, una línea de crédito, y todos los beneficios de ser cliente de un banco...
cualquiera con un monto pequeño puede tener una cuenta de ahorro...en cambio una cuenta corriente te pide varios requisitos y una solvencia económica mínima.



ACCIONES

Una acción es una parte alícuota del capital social de una sociedad anónima. Representa la propiedad que una persona tiene de una parte de esa sociedad. Normalmente, salvo excepciones, las acciones son transmisibles libremente y otorgan derechos económicos y políticos a su titular



BONOS

El bono es una de las formas de materializarse los títulos de deuda, de renta fija o variable. Pueden ser emitidos por una institución pública, un Estado, un gobierno regional, un municipio o por una institución privada, empresa industrial, comercial o de servicios.









DIFERENCIA ENTRE BONO Y ACCIONES

La diferencia entre una acción y un bono u obligación radica en que con la acción se es dueño de los activos de la empresa, mientras que en el caso de poseer un bono u obligación solamente se adquiere o compra parte de la deuda de la empresa o entidad emisora.
En el caso de los bonos u obligación, se es un acreedor de esa empresa, y se tiene derecho a la devolución de la deuda con sus intereses. Son inversiones en renta fija. Sin embargo, en la acción se es propietario de dicha empresa, con mayor riesgo de pérdida de la inversión si el negocio va mal, así como mayor margen de ganancia si va bien.

viernes, 15 de octubre de 2010

  REEMBOLSO DE CAJA MENOR


Cuando el fondo de caja menor se agota, o llega a un determinado monto, se procede a rembolsar el dinero utilizado.
En este momento, el responsable del fondo de caja menor, hace entrega de los soportes de los gastos incurridos para que le sea rembolsado su valor y así recuperar el fondo de caja menor a su monto inicial.
El reembolso de caja menor, debe solicitarse por lo menos cada mes, de lo contrario, por su especial tratamiento, se pueden presentar inconvenientes respecto a la fecha de causación de las facturas, puesto que estas se contabilizan al momento de solicitar el reembolso, tratamiento que presenta una gran falencia, puesto que según los principios de CAUSACION y REALIZACION, los hechos económicos deben reconocerse en la fecha en que figuren en la factura, lo cual no será posible mediante el antiguo y arraigado procedimiento de reembolso de caja menor.
Este inconveniente, hace surgir la necesidad de buscar mecanismos diferentes de reembolso que permitan contabilizar las facturas en el momento en que se realice el hecho económico que soportan.

CAJA MENOR

 La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
Existen multitud de pagos pequeños, que para manejarlos por bancos se hace complejo y puede entorpecer el desarrollo ágil de ciertas actividades, por lo que la solución es la constitución de un fondo de caja mejor que se encargue de este tipo de pagos, de esta forma, aquellas compras o pagos menores, que no sean representativos, se manejan por este fondo,El monto del fondo de caja menor, depende del tipo de empresa
 

jueves, 14 de octubre de 2010

INSTRUCCIONES PARA REALIZAR UN ARQUEO DE CAJA

  • *se determina al cajero a quien se le realizara el arqueo de caja
  • * se ingresa al sistema SAIH desde el equipo informatico del cajero a quien se le aplica el arqueo e ingresa al modulo de caje, posteriormente a la opcion de auditorias/arqueo de caja/ alta. observar grafica 
  •  *registrar clave personal de autorizacion para ingresar al sistema y realizar el arqueo
  • *cuando el sistema da el acceso se despliega una ventana para la captura de informacion de arqueo
  • *se cuenta el dinero que tiene el cajero e ingresa la cantidad de billetes y monedas segun su denominacion, colocandose en cada una de las casillas a la que corresponda
  • *el sistema suma automaticamente y muestra un total de dinero, que tiene el cajero al momento del arqueo de acuerdo al dinero en efectivo y las cantidades que se ingresan
  • *el sistema identifica los retiros que se aplicaron al cajero, de igual manera los cobros realizados con tarjeta credito (TC) y debito
  • *el sistema muestra un "TOTAL GENERAL", el cual es el resultado del arqueo realizado, asi mismo muestra "TOTAL SISTEMA" que reflejara el total de todos los recibos emitidos
  • el encargado de caja acepta la operacion y el sistema genera impresion del arqueo de caja con los datos registrados
  • *firma el cajero y la persona que efectuo el arqueo
  • *se archiva en el expediente correspondiente
NOTA: si el arqueo arroja un sobrante, este se debe depositar-como otros ingresos del instituto nacional de rehabilitacion y si arroja un faltante, este debe ser re-integrado en dicho momento

                CONTROL INTERNO DE CAJA



Es un plan de organización de todos los METODOS coordinados con la finalidad de Proteger los activos, Verificar la exactitud y confiabilidad de la INFORMACION financiera y Promover la eficiencia de las operaciones.
El control interno se clasifica en:
Control interno administrativo y Control interno contable.
Control interno administrativo:métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver fundamentalmente con la eficiencia de las operaciones y con el cumplimiento de las medidas administrativas impuestas por la gerencia.
Control interno contable: métodos, medidas y procedimientos que tienen que ver principalmente con la protección de los activos y a la confiabilidad de los datos de CONTABILIDAD


Faltante
En el caso de que se detecte un faltante, se tienen dos alternativas:

¨        Cobrarle el faltante al Cajero.
¨        Considerar como un gasto para la empresa.

Sobrante 
 
Si arroja como resultado un sobrante, el mismo se debe abonar a una cuenta de otros ingresos.

Si llegada la fecha de cierre de un ejercicio económico, existen dentro de la Caja Chica comprobantes de egresos que corresponden al ejercicio que termina, y no se ha emitido el cheque de reposición o reembolso, se debe hacer el asiento con cargo a los gastos, y con abono transitorio a la cuenta de Efectivo en Caja, subcuenta Caja Chica.


ARQUEO DE CAJA

El arqueo de caja sirve para determinar si existe una diferencia entre el valor contable que tenemos registrado en la cuenta caja y el valor que surge del recuento fisico el arqueo de caja es una operacion que deberia realizarse al menos una vez al mes y que consiste en comprobar que el dinero en efectivo existe en la caja de la empresa coincide con el saldo contable de la cuenta de caja

LA CAJA GENERAL


Es la Cuenta que registra todo el Efectivo que ingrese y salga de La Empresa. Se carga con los Cheqes que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una cuenta de Saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se encuentran en la Caja.